En règle générale, les produits couverts par les positions 9817.00.50 et 9817.00.60 du HTSUS sont des articles utilisés à des fins agricoles, mais qui ne sont pas déjà classés dans le cadre d'une disposition relative à l'agriculture en franchise de droits.
Ces deux dispositions de la liste tarifaire harmonisée des États-Unis (HTSUS) sont :
- 9817.00.50 - Machines, équipements et instruments destinés à l'agriculture ou à l'horticulture
- 9817.00.60 - Parties destinées à être utilisées dans les ouvrages prévus aux n°s 8432, 8433, 8434 et 8436, que ces parties soient ou non principalement utilisées comme parties de ces ouvrages et qu'elles fassent ou non l'objet d'une disposition particulière au sens de la règle d'interprétation complémentaire 1(c) des États-Unis.
Un article doit satisfaire aux exigences statutaires énoncées dans la règle d'interprétation additionnelle des États-Unis 1(b), HTSUS, qui se lit comme suit : Un article doit satisfaire aux exigences statutaires énoncées dans la règle d'interprétation additionnelle des États-Unis 1(b), HTSUS. Règle d'interprétation 1(b), HTSUS, qui se lit comme suit :
Un classement tarifaire contrôlé par l'usage réel auquel les marchandises importées sont destinées aux États-Unis n'est satisfait que si cet usage est prévu au moment de l'importation, que les marchandises sont ainsi utilisées et que la preuve en est apportée dans les trois ans suivant la date d'introduction des marchandises.
Il est impératif d'établir la classification primaire d'un produit avant de poursuivre le reste du processus. Sans cette classification, il n'est pas possible de déterminer si l'article peut être considéré comme relevant des positions 9817.00.50 ou 9817.00.60 du HTSUS.
LE TEST EN TROIS PARTIES
Le CBP exige qu'avant qu'un article puisse être classé dans l'une ou l'autre de ces positions, les conditions suivantes soient remplies le test en trois parties doit être appliqué:
1) Les articles ne doivent pas figurer sur la liste des exclusions de la position 9817.00.50 ou 9817.00.60 en vertu de la section XXII, chapitre 98, sous-chapitre XVII, États-Unis. Note 2 ;
2) Les conditions de la position 9817.00.50 ou 9817.00.60 doivent être remplies conformément à la GRI 1 ; et
3) La marchandise doit satisfaire aux conditions d'utilisation réelle requises conformément aux articles 10.131-10.139 du règlement douanier (19 CFR §§10.131-10.139). Une marchandise doit satisfaire à chaque partie du test. Si une marchandise ne satisfait pas à l'une des parties du test, elle est traitée conformément à sa classification primaire.
PARTIE 1 - EXCLUSIONS
La première partie du test, qui est aussi la plus simple, consiste à se référer à la longue liste d'articles qui sont exclus de la considération dans les positions 9817.00.50 ou 9817.00.60 du HTSUS. Cette liste figure à la section XXII, chapitre 98, sous-chapitre XVII, États-Unis. La note 2, qui se lit comme suit :
Les dispositions des rubriques 9817.00.50 et 9817.00.60 ne s'appliquent pas :
(a) les articles prévus au chapitre 25 ;
(b) les articles prévus à la sous-position 3212.10 ;
(c) les articles prévus à la sous-position 3926.90.30 ;
(d) les articles en cuir ou en fourrure à même la peau ;
(e) les articles en matière textile ;
(f) les articles visés à la section XIII (à l'exclusion du n° 6808 et des sous-positions 6809.11, 7018.10, 7018.90, 7019.40, 7019.51, 7019.52 et 7019.59) ;
(g) les articles prévus au chapitre 71 ;
(h) les articles prévus au chapitre 72 ;
(ij) les articles prévus au chapitre 73 (à l'exception des sous-positions 7308.10, 7308.20, 7308.40 et 7308.90, des sous-positions 7315.81 à 7315.89, des sous-positions 7319.40, 7325.10, 7325.91, 7326.11 et 7326.19) ;
(k) les articles prévus au chapitre 74 (à l'exception des sous-positions 7419.10 et 7419.91) ;
(l) les articles prévus au chapitre 75 ;
(m) les ouvrages prévus au chapitre 76 (à l'exception de la rubrique 7610) ;
(n) les articles prévus au chapitre 78 ;
(o) les ouvrages prévus au chapitre 79 (à l'exception des gouttières, couvre-joints, châssis de fenêtre et autres éléments de construction en zinc) ;
(p) les articles prévus au chapitre 80 ;
(q) les articles prévus au chapitre 81 (à l'exception des sous-positions 8101.99 et 8102.99) ;
(r) les articles prévus au chapitre 82 ;
(les articles prévus au chapitre 83 ;
(t) les articles prévus aux sous-positions 8419.81.50, 8419.81.90, 8427.10, 8427.20, 8427.90 et 8431.20, aux positions 8432, 8433 et 8434, aux sous-positions 8435.10 et 8435.90, le n° 8436, les sous-positions 8438.80, 8468.10, 8472.90.40 et 8479.89, les sous-positions 8482.10.10 à 8482.99.65 (autres que la sous-position 8482.91) et les sous-positions 8483.10.50 et 8485.10 ;
(u) les articles prévus au chapitre 85 (à l'exception des sous-positions 8519.81.20, de la position 8523, des sous-positions 8532.90 et 8539.90, de la position 8542, des sous-positions 8543.11 à 8543.30, des sous-positions 8543.70.60, 8543.70.80 ; 8543.70.85 ; 8543.70.92 ; 8543.70.96, 8543.89.93, 8543.90, 8544.70, 8546.90, 8547.20 et 8548.90) ;
(v) les articles prévus au chapitre 86 ;
(w) les articles prévus au chapitre 87 (à l'exception des bicyclettes et autres cycles non motorisés et de leurs parties), mais les instruments agricoles et horticoles interchangeables sont classés dans la sous-position 9817.00.50 même s'ils sont montés, au moment de l'importation, sur un tracteur prévu au chapitre 87 ;
(x) les ouvrages prévus au chapitre 88 (à l'exception de la rubrique 8805) ;
(y) les articles prévus au chapitre 89 (à l'exception des positions 8901, 8902 et 8904, des sous-positions 8905.10 et 8905.20 et des positions 8907 et 8908) ;
(z) les articles prévus aux sous-positions 9006.69.01, 9032.89.20, 9032.89.40, 9032.90.20 et 9032.90.40 ;
(aa) les articles prévus aux sous-positions 9101.19.20, 9102.12, 9102.91.20, 9103.10.20, 9104.00.05 et 9104.00.45 ;
(ab) les articles prévus au no 9405 (à l'exception des sous-positions 9405.60.60 et 9405.92) ; ac) les articles prévus aux sous-positions 9505.10.10, 9506.21.40 et 9506.21.80 ; ad) les articles prévus aux sous-positions 9603.50.00, 9604.00.00 et 9605.00.00 et à la sous-position 9616.10.00 ; ou
(ae) les articles visés à la rubrique 9705.
PARTIE 2 - TEXTE DE L'EN-TÊTE
La deuxième partie du test exige que la marchandise soit incluse dans les termes de la position 9817, HTSUS, comme l'exige l'application de la GRI 1. Pour la position 9817.00.50, HTSUS, cela signifie que le produit doit être une "machine", un "équipement" ou un "instrument" utilisé à des "fins agricoles ou horticoles".
Rubrique 9817.00.50
Machine : Dispositif actionné mécaniquement, électriquement ou électroniquement pour effectuer une tâche.
Équipement : L'ensemble des articles ou des ressources physiques servant à équiper une personne ou une chose : comme les outils utilisés dans une opération ou une activité.
Mettre en œuvre : 1. Un article servant à équiper. 2. un dispositif utilisé dans l'exécution d'une tâche.
Agriculture : La science, l'art et la pratique de la culture du sol, de la production de récoltes et de l'élevage.
Horticulture: La science et l'art de cultiver des fruits, des légumes, des fleurs ou des plantes ornementales.
Rubrique 9817.00.60
"Parties :" qui sont (2) destinés à être utilisés dans des articles prévus aux positions 8432, 8433, 8434 et 8436. Une "partie" est "une partie intégrante, constitutive ou composante, sans laquelle l'article auquel elle est destinée ne pourrait pas fonctionner en tant que tel". En outre, "un article importé destiné exclusivement à être utilisé avec un autre article est une 'partie' de cet article au sens du HTSUS".
Partie 3 - Certification de l'utilisation réelle
La dernière partie du test prévoit le respect des exigences réglementaires régissant les dispositions relatives à l'utilisation réelle. Cela signifie qu'un produit qui n'est pas exclu par les Notes couvrant les positions 9817.00.50 ou 9817.00.60, HTSUS, et qui satisfait aux conditions des positions concernées, bénéficiera de l'exemption de droits de douane de ces positions, si l'importateur peut certifier que :
- Au moment de l'importation, l'article est destiné à un usage agricole ou horticole ;
- L'article est ainsi utilisé ; et
- La preuve de l'utilisation est fournie dans les trois ans suivant la date à laquelle l'article est mis à la consommation ou retiré de l'entrepôt.
L'utilisation effective est nécessaire à des fins agricoles ou horticoles dans un cadre agricole ou horticole.
Processus de certification sous 9817.00.50
L'utilisation prévue au moment de l'importation doit être prouvée par une déclaration d'intention qui est déposée avec l'entrée pour la consommation ou pour l'entrepôt ou par l'inscription de la sous-position d'utilisation réelle appropriée du HTSUS sur le formulaire d'entrée.
La preuve de l'utilisation effective doit être apportée dans un délai de trois ans à compter de la date d'entrée. Si le produit a été utilisé dans les trois ans suivant la date d'entrée ou de sortie d'entrepôt pour la consommation, l'importateur doit présenter en double exemplaire, à l'appui de sa demande d'entrée en franchise ou d'obtention d'un taux de droit réduit, un certificat établi par :
(1) le directeur ou le gérant de l'usine de fabrication, ou
(2) l'utilisateur final individuel ou toute autre personne ayant connaissance de l'utilisation effective de l'article importé.
Un certificat général couvrant tous les achats d'un type donné de marchandises auprès d'un importateur particulier au cours d'une période donnée, ou tous ces achats avec des exceptions spécifiées, peut être accepté à cette fin, à condition que l'importateur fournisse une déclaration indiquant en détail, de manière à être facilement identifiée avec chaque entrée, les marchandises qu'il a vendues à ce fabricant ou à cet utilisateur final au cours de cette période.
C'est à l'importateur qu'il incombe de satisfaire à l'exigence de certification de l'utilisation réelle. La certification de l'utilisation réelle peut être acceptée au moment de l'importation pour une entrée d'articles si ces articles font l'objet d'un contrat de vente existant avec un utilisateur final approprié.
Certification des pièces de la position 9817.00.60
La certification de l'utilisation effective par les importateurs et les fabricants de parties de machines des positions 8432, 8433, 8434 ou 8436 du HTSUS peut être faite après que les parties importées ont été utilisées dans l'assemblage ou la fabrication de ces machines. Des procédures comptables acceptables doivent être utilisées pour identifier l'utilisation réelle des marchandises. Les pièces de rechange pour les marchandises des positions spécifiées peuvent être certifiées par un importateur s'il prouve que les pièces sont spécifiquement conçues pour les machines des positions mentionnées, que les autres utilisations sont fugitives et que les pièces ont été vendues à d'autres distributeurs de pièces de rechange ou à des utilisateurs finaux réels.
Tenue de registres
Les certifications soumises pour chaque entrée doivent pouvoir être étayées par des preuves d'utilisation acceptables pour l'agent du CBP et vérifiables dans les registres de l'importateur ou dans les registres d'une personne certifiée mis à la disposition du CBP par l'intermédiaire de l'importateur. Ces informations doivent être conservées pendant une période de trois ans suivant la liquidation de l'entrée (19 CFR §10.137).
Des informations complémentaires peuvent être trouvées dans les sources suivantes :